SteuerGo FAQs

(2023) Какие налоговые льготы могут использовать пенсионеры?

Пенсионеры, подающие налоговую декларацию на доход, могут указать различные налоговые льготы и понесенные расходы, чтобы уменьшить свой налогооблагаемый доход.

Личный налоговый вычет на пенсию
Налоговый вычет на пенсию рассчитывается во втором полном году получения пенсии. В год начала получения пенсии и во втором году получения пенсии пенсия облагается налогом по так называемой доле налогообложения. Остаток во втором году является личным налоговым вычетом на пенсию, который затем остается неизменным и не облагается налогом в течение всей жизни. С третьего года пенсия облагается налогом в полном объеме за вычетом личного налогового вычета на пенсию и стандартного вычета на расходы в размере 102 евро.

Налоговый вычет на пенсионные выплаты для государственных служащих и работников предприятий
Как и налоговый вычет на пенсию, налоговый вычет на пенсионные выплаты сокращается до нуля процентов. Налоговый вычет на пенсионные выплаты применяется только к пенсиям и корпоративным пенсиям по прямым обязательствам и из кассы поддержки. Кроме того, пенсионеры получают надбавку к налоговому вычету на пенсионные выплаты. Эта надбавка также со временем уменьшается.

Примечание: В связи с изменением законодательства с 2023 года налоговый вычет на пенсионные выплаты сокращается медленнее, чем предполагалось изначально. Начиная с пенсионеров 2023 года, применяемый процент будет уменьшаться не на 0,8 процентных пункта в год, а только на 0,4 процентных пункта в год. Максимальная сумма будет уменьшаться с 2023 года не на 60 евро в год, а только на 30 евро в год, а надбавка к налоговому вычету на пенсионные выплаты - не на 18 евро, а только на 9 евро в год. При начале получения пенсионных выплат с 2058 года они облагаются налогом в полном объеме (§ 19 Abs. 2 Satz 3 EStG, измененный "Законом о возможностях роста").

Так выглядят цифры при начале получения пенсии в 2023 году:

При выходе на пенсию в 2023 году налоговый вычет на пенсионные выплаты составляет 14,0 % от пенсионных выплат, максимум 1.050 евро, а надбавка к налоговому вычету на пенсионные выплаты - 315 евро.

Вместе со стандартным вычетом на расходы в размере 102 евро выплаты остаются необлагаемыми налогом до 1.467 евро – пожизненно.

Налоговый вычет по возрасту
Налоговый вычет по возрасту могут использовать пенсионеры, которые помимо пенсии получают дополнительные или заработные доходы. К дополнительным доходам относятся, например, доходы от аренды, капитала, самозанятости, частных сделок по продаже или пенсий Riester. Однако до этого налоговая служба вычитает различные суммы (налоговый вычет для вкладчиков, сумма расходов). Размер налогового вычета по возрасту зависит от года рождения пенсионера.

Примечание: В связи с изменением законодательства налоговый вычет по возрасту с 2023 года сокращается медленнее, чем предполагалось ранее. Начиная с пенсионеров 2023 года, применяемый процент будет уменьшаться не на 0,8 процентных пункта в год, а только на 0,4 процентных пункта в год. Максимальная сумма будет уменьшаться с 2023 года не на 38 евро в год, а только на 19 евро в год (§ 24a Satz 5 EStG, измененный "Законом о возможностях роста").

Те, кто достиг 64-летнего возраста в 2022 году (родившиеся с 02.01.1958 по 01.01.1959), получают с 2023 года налоговый вычет по возрасту в размере 14,4 % от доходов, максимум 684 евро.

Если Вам исполнилось 64 года только в 2023 году (родившиеся с 02.01.1959 по 01.01.1960), налоговый вычет по возрасту с 2023 года составляет 14,0 %, максимум 646 евро

Стандартный вычет на расходы
Каждый налогоплательщик получает стандартный вычет на расходы в размере 102 евро в год на пенсию или пенсионные выплаты.

Специальные расходы
Взносы на обязательное медицинское и долгосрочное страхование также могут быть указаны пенсионерами как специальные расходы в "Anlage Vorsorgeaufwand". Пенсионеры получают надбавку на медицинское страхование от своего пенсионного фонда, на которую должны быть уменьшены взносы. Пожертвования могут быть вычтены из налогооблагаемого дохода как специальные расходы. Собранные квитанции о пожертвованиях уменьшают налогооблагаемый доход. Если Вы не делаете пожертвования или у Вас нет других специальных расходов, налоговая служба вычитает фиксированную сумму в размере 36 евро.

Чрезвычайные расходы
Особенно у пожилых и больных людей возникают чрезвычайные расходы, которые могут уменьшить налогооблагаемый доход. Это может быть проживание в доме престарелых, наем домашней прислуги или заказ мастера. Но также медицинские расходы, такие как лекарства, очки или зубные протезы, могут быть заявлены пенсионерами.

Мини-работа
Если пенсионер (старше 65 лет) выполняет мини-работу, эти доходы для него не облагаются налогом.

Если Вы как пенсионер с различными налоговыми льготами, фиксированными суммами и вычитаемыми расходами остаетесь ниже основного налогового вычета в размере 10.908 евро (2023), то Вам не нужно платить налог на свой доход. Для женатых лиц действует двойная сумма.