SteuerGo FAQs

(2023) Что я могу списать как средства, необходимые для работы?

Как рабочие средства Вы можете списать с налогов предметы, которые Вы используете почти исключительно в профессиональных или, если Вы работаете не по найму, в операционных целях. Затраты Вы можете заявить как расходы на рекламу или операционные расходы. Не всегда все рабочие средства признаются налоговой инспекцией. Чем специфичнее рабочее средство, тем выше вероятность его признания.

Возможность списания с налогов зависит от Вашей профессии и рабочего средства. Условие использования рабочего средства почти исключительно в профессиональных целях выполняется при профессиональном использовании не менее 90 процентов. В этом случае Вы можете полностью списать рабочее средство как расходы на рекламу.

До 2009 года действовал принцип «всё или ничего»: либо расходы признавались в полном объёме, либо вообще не признавались. Разделение расходов в соответствии с использованием в профессиональных целях - например, 70% - не допускалось. Однако запрет на разделение и вычет в соответствии с § 12 № 1 EStG был отменён Федеральным финансовым судом в сентябре 2009 года. Большая палата Федерального финансового суда после более тщательной проверки пришла к выводу, что в течение примерно 30 лет она ошибалась и что запрет на разделение и вычет вообще не вытекает из закона (§ 12 № 1 EStG).

Таким образом, сегодня во многих случаях возможно разделение расходов, которое ранее отклонялось именно по этому - ошибочному - аргументу. Расходы могут быть разделены на объективной основе, если доли профессионального использования установлены и не имеют второстепенного значения (решение Федерального финансового суда от 21.09.2009, GrS 1/06, BStBl. 2010 II S. 672).

Следующие предметы (примеры) Вы можете списать как расходы на рекламу в зависимости от профессиональной группы:

• Типичная рабочая одежда
• Компьютеры и программы
• Специальная литература (профессиональный журнал, профессиональные журналы)
• Письменный стол и офисное кресло
• Шкаф для документов
• Портфель
• Копировальный аппарат
• Калькулятор
• Инструменты
• Телефон, факс, мобильные расходы
• Канцелярские товары (письменные принадлежности, ручки, бумага, папки и т. д.)

Если Вы заплатили за рабочее средство не более 800 евро (нетто) или 952 евро (включая 19 процентов НДС), Вы можете списать все расходы в год оплаты как расходы на рекламу. Однако рабочее средство должно быть пригодно для самостоятельного использования. Это не относится, например, к монитору, принтеру или сканеру. Они могут использоваться только вместе с компьютером. Если Вы потратили больше на рабочее средство, Вы должны распределить расходы на предполагаемый срок службы.

 

Актуально: С 01.01.2021 года действует особенно выгодное новое правило для всех видов компьютеров и программного обеспечения: Федеральное министерство финансов чрезвычайно щедро устанавливает, что обычный срок службы составляет один год. Это означает, что затраты на приобретение компьютеров и программного обеспечения теперь всегда - независимо от суммы - могут быть полностью списаны как расходы на рекламу или операционные расходы в год приобретения (письмо Федерального министерства финансов от 26.02.2021, IV C 3-S 2190/21/10002:013).