SteuerGo FAQs

(2023) Какая налоговая категория применяется к кому?

Как работник, подлежащий налогообложению, Вы будете отнесены к одной из шести налоговых категорий для текущего вычета подоходного налога. Размер налогового вычета зависит прежде всего от Вашей налоговой категории. Налоговая категория зависит от Вашего семейного положения:

Налоговая категория 1

• Холостые, вдовы/вдовцы, разведенные, супруги, проживающие раздельно, и супруги, состоящие в браке с супругом, проживающим за границей,

Налоговая категория 2

• Одинокие родители, которые могут претендовать на пособие для одиноких родителей,

Налоговая категория 3

• Супруги, если другой супруг не работает или является работником, относящимся к налоговой категории 5 (при условии, что супруги проживают вместе),
• Вдовы/вдовцы в первый год после смерти супруга (при условии, что умерший был неограниченно подлежащим налогообложению и супруги проживали вместе).
• Совет: Комбинация налоговых категорий III/V выгодна, если один из супругов зарабатывает значительно больше другого.

Налоговая категория 4

• Супруги, проживающие вместе и оба неограниченно подлежащие налогообложению. 

Выбор налоговой категории 4/4 наиболее выгоден для супругов, которые зарабатывают примерно одинаково.

Налоговая категория 5

• Супруги, если другой супруг относится к налоговой категории III. (При условии, что супруги проживают вместе)

Комбинация налоговых категорий III/V выгодна, если один из супругов зарабатывает значительно больше другого.

Налоговая категория 6

• Работники, работающие более чем на одного работодателя.

С 2010 года работающие супруги имеют дополнительную возможность выбора налоговых категорий. Помимо комбинаций налоговых категорий 3/5 и 4/4, существует так называемая процедура коэффициента. При комбинации налоговых категорий 4-коэффициент/4-коэффициент налоговые льготы учитываются заранее при расчете подоходного налога. Это уменьшает разницу между уплаченным подоходным налогом и фактическим налоговым обязательством в конце года.

Особый случай: налоговая категория 0

Работники, проживающие за границей, получают особую налоговую категорию 0. В этом случае заработная плата в Германии освобождается от налогообложения в соответствии с соглашением об избежании двойного налогообложения.