SteuerGo FAQs

(2023) Как списать расходы на фитнес-студию с налогов

Больше заниматься спортом — одно из самых популярных новогодних обещаний. Возможно, многие не знают: расходы на фитнес-студию можно списать с налогов как чрезвычайные расходы.

Снижение веса, отказ от курения или облегчение болей в спине: спорт помогает справиться со многими вредными привычками и недугами. Многие люди посещают фитнес-студию, чтобы заниматься физическими упражнениями. Если это делается по медицинским показаниям, членский взнос можно списать с налогов. Для этого должны быть выполнены два условия, сообщает Объединение по оказанию помощи в вопросах подоходного налога (VLH):

1. Спорт облегчает или лечит заболевание

Расходы на фитнес-студию можно списать с налогов, если услуги студии используются по медицинским показаниям: спорт должен быть необходим для облегчения или лечения заболевания, например, при грыже межпозвоночного диска. Налоговая инспекция требует соответствующую справку от компетентного врача.

Для получения такой справки сначала необходимо получить справку от лечащего врача. После получения справки от лечащего врача можно записаться на прием в соответствующее медицинское учреждение к врачу. Если врач подтверждает диагноз лечащего врача, выдается также медицинская справка.

Очень важно: Справка от врача должна быть получена до заключения членства в фитнес-студии.

2. Тренировка проводится под руководством врача или целителя

Налоговая инспекция также принимает расходы на фитнес-студию только в том случае, если тренировки там проводятся «по точному индивидуальному предписанию и под ответственностью врача, целителя или другого лица, имеющего лицензию на занятие лечебной деятельностью», как постановили судьи Федерального финансового суда в своем решении от 14 августа 1997 года. Спорт должен регулярно проводиться под наблюдением квалифицированного специалиста.

Если оба условия выполнены — медицинская справка и регулярное руководство врача, целителя или аналогичного специалиста — взносы на фитнес-студию могут быть списаны как чрезвычайные расходы.

Кстати: Если страховая компания оплачивает членский взнос на фитнес-студию, расходы нельзя указывать в налоговой декларации.

Для чрезвычайных расходов существует так называемая допустимая нагрузка. Она зависит от Вашего дохода, семейного положения и количества детей и рассчитывается налоговой инспекцией. Допустимая собственная нагрузка составляет от одного до семи процентов от общего дохода. Если Ваши расходы ниже допустимой собственной нагрузки, указывать их в налоговой декларации не имеет смысла.

Расходы не учитываются, и налогового послабления не происходит. Вы можете самостоятельно рассчитать размер индивидуально допустимой нагрузки на сайте Главного финансового управления Нижней Саксонии.

Решение 1: Финансовый суд Кёльна постановил, что расходы на посещение фитнес- и оздоровительного клуба не подлежат вычету, даже если врач подтвердил необходимость тренировок для укрепления мышц из-за серьезного физического недуга. Для признания соответствующих расходов требуется назначение конкретной и индивидуальной терапевтической меры (решение от 30.01.2019, 7 K 2297/17).

Решение 2: Финансовый суд Нижней Саксонии постановил, что членские взносы на фитнес-студию не подлежат вычету как чрезвычайные расходы, если эти взносы также покрывают услуги, которые могут использовать не только больные, но и здоровые люди, такие как посещение сауны и занятия аквафитнесом. Близость к месту жительства и экономия средств не могут оправдать обязательность взносов. Иск был частично удовлетворен в пользу истца.

Однако членские взносы в реабилитационный клуб, проводящий курсы, предписанные врачом, в фитнес-студии, были признаны как чрезвычайные расходы, так же как и расходы на поездки в фитнес-студию, которые возникли исключительно в связи с предписанными врачом курсами.

Однако не было решено, изменилось бы решение суда, если бы у истца не было разумной альтернативы для проведения предписанных врачом курсов в фитнес-студии. Апелляция находится на рассмотрении в Федеральном финансовом суде (дело I R 1/23).