SteuerGo FAQs

(2023) Какое право выбора у меня есть в рамках положения о малом предпринимательстве?

Правило для малого предпринимательства в отношении налога с оборота Вы можете выбрать, если Ваш валовой оборот в предыдущем году не превышал 22.000 евро и в текущем году, как ожидается, не превысит 50.000 евро (§ 19 Abs. 1 UStG). Правило для малого предпринимательства означает, что Вы

• не можете указывать налог с оборота отдельно в своих исходящих счетах,
• не должны уплачивать налог с оборота в налоговый орган,
• не можете требовать возврат налога с оборота в своих входящих счетах в налоговом органе в качестве предварительного налога,
• не можете указывать ставку налога с оборота в счетах на небольшие суммы до 250 евро.

Важное примечание: Указание налога с оборота или ставки налога с оборота в счетах на небольшие суммы будет считаться неправомерным указанием налога с оборота. Это означало бы, что Вы должны были бы уплатить налог с оборота в налоговый орган, и получатель счета не смог бы вычесть налог в качестве предварительного налога.

Правило для малого предпринимательства является правом выбора. Таким образом, у Вас также есть возможность выбрать уплату налога с оборота и воспользоваться преимуществами вычета предварительного налога. Этот выбор, т. е. отказ от освобождения от налога с оборота, будет обязательным в течение пяти календарных лет. Если Вы добровольно выбираете уплату налога с оборота, укажите в "Бланк EÜR 2023" свои обороты, полученный налог с оборота, уплаченный предварительный налог и налог с оборота, уплаченный в налоговый орган.

Отказ от освобождения от налога с оборота выгоден, если Вы

• делаете крупные покупки - особенно в год основания - или имеете высокие затраты на материалы, так как только в этом случае Вы можете вычесть налог с оборота, указанный в входящих счетах, например, покупка фотоэлектрической установки.
• оказываете услуги исключительно компаниям, так как для них указанный в счете налог с оборота является проходной статьей и не увеличивает затраты.

Примечание: Даже малый предприниматель должен указывать в своих счетах налоговый номер или идентификационный номер налогоплательщика, а также последовательный номер счета.

Обратное начисление налога с оборота в соответствии с § 13b UStG:

• Для строительных подрядчиков, субподрядчиков и строительных рабочих действует обратное начисление налога: если Вы получаете поставки и прочие услуги, связанные со строительством, ремонтом, обслуживанием, изменением или сносом зданий, Вы не должны платить налог с оборота поставщику, а должны уплатить его непосредственно в налоговый орган. Поставщик услуг больше не должен уплачивать налог с оборота и, следовательно, не может указывать его в своем счете заказчику (§ 13b Abs. 1 Nr. 4 UStG).

Для малых предпринимателей в соответствии с § 19 UStG, которые не выставляют и не уплачивают налог с оборота, в отношении обратного начисления налога действуют следующие правила:

• Если Вы получатель услуг, который сам постоянно оказывает строительные услуги (ремесленник), обратное начисление налога также применяется к Вам. Вы должны уплатить налог с оборота на полученные поставки и услуги, даже если они предназначены для Вашей частной квартиры (§ 13b Abs. 5 UStG). В этом случае Вы должны указать налог с оборота, подлежащий уплате.
• Если Вы поставщик услуг, обратное начисление налога не применяется к получателю услуг. Он не должен уплачивать налог с оборота (§ 13b Abs. 2 Satz 4 UStG).