SteuerGo FAQs

(2023) Как учитываются налоговые вычеты на медицинское страхование?

Лица с частным медицинским страхованием часто оплачивают счета врачей до определенной суммы из собственного кармана, чтобы сохранить возврат страховых взносов, который часто может составлять до шести месячных взносов. Возврат взносов уменьшает сумму страховых взносов, подлежащих вычету в качестве специальных расходов, и, таким образом, приводит к меньшей налоговой экономии.

Однако этот недостаток, по мнению многих, можно компенсировать, если самостоятельно оплаченные медицинские расходы заявить как чрезвычайные расходы в соответствии с § 33 EStG и получить соответствующую налоговую экономию.

Медицинские расходы, оплаченные самостоятельно из-за договорной франшизы или выбора возврата страховых взносов, не являются "взносами" на медицинское страхование и поэтому не подлежат вычету как специальные расходы (письмо BMF от 19.08.2013, BStBl. 2013 I S. 1087, Tz. 69). Федеральный финансовый суд также подтвердил, что самостоятельно оплаченные расходы в случае болезни не являются страховыми взносами и не подлежат вычету как специальные расходы.

Они не являются "взносами" на медицинское страхование. Скорее, это медицинские расходы, которые могут быть заявлены только как чрезвычайные расходы в соответствии с § 33 EStG (постановление Федерального финансового суда от 01.06.2016, X R 43/14).

Самостоятельно оплаченные расходы в случае болезни являются медицинскими расходами и, следовательно, могут быть вычтены только в рамках чрезвычайных расходов в соответствии с § 33 EStG. Однако здесь есть ограничение: в размере допустимой нагрузки они не уменьшают налог.

Эта допустимая нагрузка зависит от размера Вашего дохода, количества детей, Вашего семейного положения и составляет от 1 до 7 % от общей суммы доходов. Таким образом, она, как правило, выше, чем предполагаемый возврат страховых взносов на медицинское страхование и соответствующие самостоятельно оплаченные медицинские расходы.

Это означает, что медицинские расходы в размере франшизы не подлежат вычету ни как специальные расходы, ни как чрезвычайные расходы.