SteuerGo FAQs

(2023) Когда курсы по развитию личности признаются?

На курсах по развитию личности преподаются не только профессиональные знания, но и навыки, полезные для личностного развития.

В этом случае налоговые органы часто не признают расходы как расходы на рекламу.

Однако такие курсы и семинары, от которых Вы лично получаете выгоду, налоговая инспекция должна принять в следующих случаях:

• Курс должен быть в первую очередь ориентирован на специфические потребности выполняемой работы.
• Участники курса должны быть однородной группой, т.е. участники курса должны иметь одинаковые профессиональные интересы в связи с характером своей профессиональной деятельности.

Не обязательно, чтобы все участники принадлежали к одной и той же профессиональной группе. Важно, чтобы участники курса имели одинаковые профессиональные интересы в связи с характером своей профессиональной деятельности.

Таким образом, группа участников также считается однородной, если участники принадлежат к разным профессиональным группам, но занимают руководящие должности в своих профессиональных группах и заинтересованы в соответствующих курсах и семинарах из-за этих руководящих функций (постановления BFH от 28.08.2008, BStBl. 2009 II S. 106 и 108).

Участие в семинарах, которые в основном служат развитию личности, считается в основном частным. Следовательно, плата за семинары не может быть вычтена как операционные расходы или расходы на рекламу. В этом смысле недавно вынес решение Финансовый суд Дюссельдорфа (решение от 15.12.2021, 10 K 2085/17 E). Ранее Финансовый суд Тюрингии в аналогичном случае также отказал в вычете расходов (решение от 13.11.2019, 3 K 106/19).

Решение дюссельдорфских судей основывалось на следующем факте: истец, будущий независимый ИТ-консультант, посетил, среди прочего, семинар "The Millionaire Mind Intensive" с модулями "Guerilla Business Intensive", "Train the Trainer", "Never work again", "Freedom Trader Intensive" и "Enlightened Warrior".

Мероприятия были направлены на то, чтобы показать участникам, как стать более финансово успешными в жизни. В модуле "Never work again" обучали, как заменить доход от активной деятельности пассивным доходом. Расходы на семинар и сопутствующие расходы составили более 20.000 евро.

По мнению судей, расходы не могут быть вычтены как расходы на рекламу или операционные расходы, поскольку нет достаточной связи между содержанием семинаров и последующей консультационной деятельностью. Скорее, посещенные семинары в основном были мероприятиями, которые полностью или частично преследовали цель изменения собственных взглядов и установок.