Dieser Text bezieht sich auf die
. Die Version die für die
Какие налоговые льготы или послабления действуют для детей-инвалидов?
Детское пособие, детский налоговый вычет и BEA-Freibetrag
Вы можете получать детское пособие, детский налоговый вычет и налоговый вычет на нужды по уходу, воспитанию или обучению (BEA-Freibetrag) для Вашего ребенка с инвалидностью бессрочно, даже после достижения им 18 или 25 лет, если инвалидность наступила до достижения 25 лет. Одновременно с этим Вы также имеете право на другие налоговые льготы, связанные с детским пособием, например, детская надбавка к пенсионной надбавке.
Налоговый вычет для инвалидов
В зависимости от степени инвалидности каждому инвалиду предоставляется налоговый вычет для инвалидов, который покрывает все текущие, типичные и непосредственно связанные с инвалидностью дополнительные расходы. Этот вычет составляет от 384 до 7.400 евро.
Совет: Родители могут получить налоговый вычет ребенка, если у ребенка нет налогооблагаемого дохода.
Налоговый вычет по уходу
В дополнение к налоговому вычету для инвалидов Вы можете воспользоваться налоговым вычетом по уходу. Вычет предоставляется непосредственно родителям, осуществляющим уход. С 2021 года налоговый вычет по уходу за домашним уходом при степени ухода 4 или 5 удваивается, а также вводится новый вычет для степеней ухода 2 и 3. Вычет составляет
- при степени ухода 2: 600 евро
- при степени ухода 3: 1.100 евро
- при степени ухода 4 или 5 или беспомощности: 1.800 евро
Совет: Налоговый вычет по уходу является ежегодным. Вы получаете его в полном объеме, даже если ухаживали за ребенком с инвалидностью не весь год. Это может быть, например, если Ваш ребенок находится в интернате в течение недели.
Чрезвычайные расходы
Расходы, связанные с инвалидностью Вашего ребенка, например, проживание в интернате или услуги амбулаторной службы по уходу, Вы можете списать как чрезвычайные расходы в налоговой декларации.
Совет: Это выгодно, если расходы значительно превышают налоговый вычет для инвалидов и по уходу, так как при списании расходов как чрезвычайных Вы должны отказаться от вычета.
Расходы на уход за ребенком
Родители могут списать до двух третей своих расходов на уход за ребенком, максимум 4.000 евро на ребенка, как особые расходы. Это также относится к детям без инвалидности до 14 лет. Для детей с инвалидностью Вы можете заявить расходы на уход и после этого возраста. В качестве доказательства обычно принимается удостоверение инвалида, решение ведомства социального обеспечения, пенсионное удостоверение или медицинское заключение. Инвалидность должна наступить до достижения 25 лет.
Совет
Если семейная касса отклоняет Ваше заявление, но Вы считаете, что имеете право на детское пособие, Вы должны подать возражение в течение установленного законом срока. Решение семейной кассы будет пересмотрено.
(2021): Какие налоговые льготы или послабления действуют для детей-инвалидов?
Когда я получу детское пособие и налоговые льготы на ребенка?
Чтобы получить пособие на ребенка, налоговый вычет на ребенка или налоговый вычет на нужды по уходу, воспитанию или обучению (BEA), должны быть выполнены те же условия, что и для получения пособия на ребенка. Для получения права на пособие на ребенка существуют две различные правовые основы:
- Налогоплательщики имеют право на пособие на ребенка в соответствии с Законом о подоходном налоге (§ 31 f. и § 62 ff. EStG).
- Лица, не являющиеся налоговыми резидентами или имеющие ограниченное налоговое обязательство, имеют право на пособие в соответствии с Федеральным законом о детских пособиях.
Граждане Германии, имеющие место жительства или постоянное пребывание в Германии, могут подать заявление на получение пособия на ребенка. То же самое относится к немцам, проживающим за границей, но имеющим в Германии неограниченное налоговое обязательство или рассматриваемым как таковые. Иностранцы, проживающие в Германии, могут подать заявление на получение пособия на ребенка, если у них есть бессрочный вид на жительство.
Важно: Выплата установленного пособия на ребенка производится задним числом только за последние шесть месяцев до начала месяца, в котором было получено заявление на пособие на ребенка. Таким образом, даже если пособие на ребенка устанавливается задним числом за весь год, фактически оно выплачивается только за последние шесть месяцев.
(2021): Когда я получу детское пособие и налоговые льготы на ребенка?
Получаю ли я одинаковое пособие на всех детей?
Если у Вас несколько детей, Вы получаете не одинаковое пособие на каждого ребенка. Пособие на ребенка составляет:
Пособие на ребенка выплачивается до достижения 18-летнего возраста. При этом не имеет значения, каков доход ребенка.
Для совершеннолетних детей право на пособие сохраняется до 25-летия, если они проходят обучение или участвуют в добровольной службе. Пособие на ребенка выплачивается семейными кассами Федерального агентства по трудоустройству. Сотрудники государственной службы или получатели пенсионных выплат получают деньги от своих работодателей.
Tipp
Ребенок, на которого Вы сами не получаете пособие, может быть учтен как так называемый счетный ребенок, что увеличит Ваше право на пособие на других детей. Например: супруги имеют троих общих детей, у мужа также есть ребенок от предыдущих отношений. Ребенок живет с биологической матерью, которая также получает пособие на ребенка.
Если теперь вторая жена укажет своего супруга как получателя, его первый ребенок может быть учтен как счетный ребенок. Супруги не получают пособие на этого ребенка, но остальные дети учитываются как второй, третий и четвертый ребенок. В течение года семья получает на 372 евро больше пособия на ребенка.
Примечание: Федеральный финансовый суд вынес следующее решение по так называемым счетным детям в рамках незарегистрированных сожительств: если родители общего ребенка проживают в незарегистрированном сожительстве и в их домохозяйстве также проживают двое старших детей одного из родителей от предыдущих отношений, другой родитель не получает увеличенное пособие на ребенка в соответствии с § 66 Abs. 1 EStG для третьего ребенка (решение BFH от 25.04.2018, III R 24/17).
(2021): Получаю ли я одинаковое пособие на всех детей?
Кто имеет право на получение пособия на ребенка и налоговых льгот?
Пособие на ребенка не зависит от дохода и выплачивается, если существует право на его получение. Одно из условий — возраст ребенка, другое — так называемое родственное отношение с ребенком.
Родственное отношение с ребенком существует, если дети являются Вашими родственниками первой степени. Это, прежде всего, Ваши родные дети, независимо от того, являются ли они законнорожденными или внебрачными. Но также усыновленные дети являются Вашими родственниками первой степени. Родственное отношение с ребенком также существует в случае приемного ребенка, если он проживает в Вашем домохозяйстве и Вы имеете с ним постоянные отношения по надзору, уходу и воспитанию. Отношения по надзору и уходу с биологическими родителями не должны существовать. Редкие визиты биологических родителей не являются препятствием.
Пособие на ребенка также выплачивается, если Вы приняли в свое домохозяйство пасынка/падчерицу или внука. В этих случаях родственного отношения с ребенком в смысле налогового права не существует. Поэтому пасынки/падчерицы или бабушки и дедушки не имеют автоматического права на детский налоговый вычет, а только в том случае, если биологические родители передают налоговые вычеты на детей новым опекунам.
Они также могут воспользоваться другими налоговыми льготами, например, налоговым вычетом на обучение. Это может быть полезно, если биологические родители сами почти не платят налоги, например, потому что они еще учатся.
До 18-летия ребенка для получения пособия на ребенка и налоговых вычетов не требуется выполнение каких-либо дополнительных условий, кроме существующего родственного отношения с ребенком. С 18-летия пособие на ребенка выплачивается только для детей, которые проходят обучение или выполняют добровольную службу.
(2021): Кто имеет право на получение пособия на ребенка и налоговых льгот?
Что такое налоговое послабление на ребенка?
Пособие на ребенка и налоговые льготы на детей представляют собой налоговое послабление для расходов, которые несут родители в связи с детьми. Право на получение пособия на ребенка возникает автоматически с момента рождения, но его необходимо оформить в письменной форме. Вопреки распространенному мнению, право на получение пособия на ребенка имеют не дети, а родители или опекуны, ответственные за благополучие ребенка.
Пособие на ребенка
Пособие на ребенка выплачивается ежемесячно и обычно переводится родителям семейной кассой. Пособие на ребенка не облагается налогом. Размер пособия на ребенка зависит от количества детей.
Налоговые льготы на детей
В отличие от пособия на ребенка, налоговые льготы на детей не выплачиваются. Льгота вычитается из налогооблагаемого дохода, что снижает налог при расчете подоходного налога. Ежемесячно выплачиваемое пособие на ребенка является авансом на налоговые льготы на детей. В 2021 году налоговые льготы на детей составляют 5.460 евро для совместно оцениваемых родителей, в противном случае 2.730 евро на каждого родителя. Льгота BEA (на нужды по уходу, воспитанию и обучению) составляет 2.928 евро.
Пособие на ребенка и налоговые льготы на детей взаимосвязаны. Налоговая инспекция автоматически определяет, что выгоднее для налогоплательщика в конце налогового года: пособие на ребенка или налоговые льготы на детей, с помощью проверки наибольшей выгоды.
Право на налоговые льготы на детей или пособие на ребенка
Право на налоговые льготы на детей имеют опекуны с момента рождения ребенка до
- 18 лет.
- 25 лет, если ребенок еще учится или проходит обучение, либо участвует в волонтерской службе.
Если ребенок является инвалидом и не в состоянии содержать себя, право на получение пособия на ребенка или налоговых льгот на детей предоставляется бессрочно.
(2021): Что такое налоговое послабление на ребенка?
Как влияет пребывание моего ребенка за границей на налоговые льготы на ребенка?
Детский налоговый вычет и налоговый вычет на нужды по уходу, воспитанию или обучению (BEA) не зависят от места жительства Вашего ребенка. Однако Вы, как родитель, должны быть неограниченно подоходнооблагаемым в Германии.
Место жительства ребенка имеет значение для размера детского налогового вычета, так как в зависимости от страны вычет уменьшается на одну, две или три четверти. Для оценки местных условий проживания Федеральное министерство финансов публикует классификацию стран.
Классификация стран актуальна, если дети находятся за границей, и влияет на
- детский налоговый вычет,
- налоговый вычет BEA (на нужды по уходу, воспитанию и обучению),
- размер налогового вычета на обучение,
- расчет расходов на уход за ребенком.
Краткосрочные пребывания за границей, такие как отпуск, не приводят к сокращению. Это также относится к временным пребываниям, например, в связи с профессиональным обучением.
(2021): Как влияет пребывание моего ребенка за границей на налоговые льготы на ребенка?
Какие расходы я не могу вычесть как школьные сборы?
Не все расходы могут быть учтены в налоговых целях. Если Ваш ребенок, например, посещает интернат, расходы на проживание, уход и питание ребенка должны быть вычтены. Также школьная форма и поездки в школу не могут быть вычтены из налогооблагаемой базы как школьные расходы.
То же самое относится к учебным материалам, а также к школьным учебникам или компьютерам, которые Вы покупаете сами. Также Вы не можете указать в налоговой декларации расходы на дополнительные курсы или школьные поездки.
Наконец, расходы на индивидуальные частные уроки, музыкальные школы, спортивные клубы, курсы во время каникул и репетиторство не подлежат вычету.
(2021): Какие расходы я не могу вычесть как школьные сборы?
