Cum îmi cresc prestațiile de înlocuire salarială rata impozitului?
Prestațiile de înlocuire salarială, cum ar fi indemnizația de șomaj sau indemnizația parentală, sunt neimpozabile, dar sunt supuse clauzei de progresie. Aceasta înseamnă că aceste venituri sunt luate în considerare la calcularea ratei impozitului. Astfel, rata impozitului aplicată celorlalte venituri crește. Acest lucru poate duce la plăți suplimentare de impozit sau la o rambursare mai mică a impozitului.
Cum funcționează clauza de progresie?
Prestațiile de înlocuire salarială neimpozabile sunt adăugate la venitul dumneavoastră pentru a determina rata impozitului. Această rată mai mare este apoi aplicată venitului impozabil.
- Consecință: Chiar și veniturile care se află sub suma de bază neimpozabilă pot fi indirect impozitate din cauza ratei mai mari.
Exemplu de calcul
O mamă singură câștigă 26.000 Euro brut pe an și primește suplimentar 6.000 Euro indemnizație parentală.
- Venit total: 32.000 Euro
- Impozit pe venit (pe baza venitului total): 6.198 Euro (rata impozitului: 19,4 %)
- Impozitat efectiv: Doar venitul fără indemnizația parentală (26.000 Euro)
- Impozit pe venit: 5.044 Euro
Fără clauza de progresie: Impozitul pentru 26.000 Euro este doar 4.333 Euro. Impozit suplimentar: 711 Euro din cauza clauzei de progresie. De asemenea, contribuția de solidaritate și, eventual, impozitul bisericesc cresc corespunzător.
Suma de bază neimpozabilă și clauza de progresie
- Peste suma de bază neimpozabilă: Dacă venitul dumneavoastră, inclusiv prestațiile de înlocuire salarială, depășește suma de bază neimpozabilă, se aplică rata de impozitare crescută.
- Sub suma de bază neimpozabilă: Dacă venitul dumneavoastră, inclusiv prestațiile de înlocuire salarială, este sub suma de bază neimpozabilă, acesta rămâne neimpozabil și clauza de progresie nu se aplică.
Excepție: Doar prestații de înlocuire salarială
Dacă primiți exclusiv prestații de înlocuire salarială pe parcursul întregului an, venitul dumneavoastră rămâne neimpozabil, deoarece clauza de progresie nu se aplică în acest caz.
Rambursarea prestațiilor de înlocuire salarială
Dacă ați primit prea multe prestații de înlocuire salarială, cum ar fi indemnizația de șomaj, și trebuie să le rambursați, acest lucru poate reduce rata impozitului. În acest caz, depuneți o declarație fiscală pentru a beneficia de progresia negativă.
- Notă: Dacă nu aveți venit impozabil în anul respectiv, rambursarea nu are efecte fiscale.
Sfat: Utilizați un program fiscal precum SteuerGo pentru a calcula exact impactul prestațiilor de înlocuire salarială și al clauzei de progresie asupra sarcinii dumneavoastră fiscale. Un consilier fiscal vă poate ajuta, de asemenea, să evitați plățile suplimentare de impozit sau să optimizați rambursările.
