Если Вы хотите потребовать сумму вычета за охраняемый объект культурного назначения в соответствии со ст. 10g Закону о подоходном налоге (Einkommensteuergesetz (EStG)), которые не используются для получения дохода или для Ваших собственных жилых целей, выберите здесь Да.

В этом понимании к объектам культурного назначения относятся:

• здания или части зданий, являющиеся памятниками архитектуры в соответствии с государственными земельными положениями;
• здания или части зданий, которые сами по себе не отвечают требованиям, чтобы считаться памятником архитектуры, но они являются частью группы зданий или целого комплекса, охраняемых в качестве объекта согласно соответствующим государственным земельным положениям;
• садоводческие, строительные и другие объекты, не являющиеся зданиями, и которые находятся под охраной в соответствии с государственными земельными положениями;
• мебель, произведения искусства, коллекции произведений искусства, научные коллекции, библиотеки или архивы, находящиеся в собственности семьи налогоплательщика не менее 20 лет или внесенные в реестр национальных культурных ценностей или реестр архивов национальных ценностей, сохранение которых отвечает общественным интересам в силу их важности для искусства, истории или науки.

Во всех случаях одним из необходимых условий является предоставление общественности доступа к культурному наследию в надлежащих масштабах для научных исследований или популяризации, только при условии, что нет веских оснований для защиты этих памятников или архивов.

Выберите Да, если Вы получили доход, облагаемый налогом на наследство в 2021 году или за четыре предыдущих года, и поэтому хотите подать заявление на уменьшение размеров налогообложения.

Может случиться так, что активы в случае наследования будут облагаться налогом на наследство, а доходы, вытекающие из них, впоследствии вновь будут облагаться подоходным налогом. Это двойное бремя с налогом на наследство и подоходным налогом должно быть уменьшено посредством специального положения Закона о подоходном налоге (Einkommensteuergesetz) и применяется к случаям наследования с 01.01.2009. Уменьшение налогообложения не распространяется на случаи дарения.

Новое положение о льготах согласно ст. 35b Закона о подоходном налоге (Einkommensteuergesetz (EStG)) снижает подоходный налог с доходов, которые уже облагались налогом на наследство как активы за последние 4 года. 

По запросу подоходный налог с этого дохода (уплаченный по тарифу), может быть уменьшен на определенный процент. Также уменьшается налоговая база налога солидарности и церковного налога.

На следующей странице укажите соответствующий доход, на который распространяется льгота уменьшения размера налогообложения, а также налог на приобретение, облагаемый налогом на наследство, плюс налоговые льготы в соответствии со статьями 16, 17 Закона о налоге на наследование и дарение (Erbschaftsteuer und Schenkungsteuergesetz); а также освобожденные от налога суммы в соответствии со ст. 5 Закона о налоге на наследование и дарение (Erbschaftsteuer und Schenkungsteuergesetz).

Налог на наследство возникает в момент смерти. Не имеет значения, когда будет определен и/или уплачен налог на наследство.

Выберите Да, если Вы хотите взыскать вычет убытков или перенаправить пожертвования на счет следующего года.

Перенос убытков на предыдущий год: Не компенсируемый отрицательный доход в том году, в котором возник убыток, может быть перенесен на предыдущий год, начиная с 2013 года, в размере 1 млн. евро, для супружеских пар - до 2 млн. евро.

Убытки, перенесенные на следующий год / пожертвования, перенесенные на следующий год: Если отрицательный доход не будет полностью компенсирован в предыдущем году, Вы получите уведомление о переносе оставшегося убытка на следующий год. Затем эта сумма вычитается из общей суммы подоходного налога на следующий год до общей суммы в 1 млн. евро и 2 млн. евро для семейных пар. Если сумма убытка еще больше, то сумма превышения компенсируется до 60% от общей суммы дохода в следующем году, так что 40% прибыли всегда подлежит налогообложению.

Примечание: В 2020 и 2021 гг. сумма переносимых налоговых убытков будет увеличена до 10 млн. евро или 20 млн. евро в случае совместной оценки (ст. 10d ч. 1 предложение 1 Закона о подоходном налоге (EStG)).

Если Вы хотите предоставить информацию об обществах, сообществах и организациях подобного типа, выберите здесь Да.

Если одна из следующих тем относится к Вашей ситуации, выберите "да":

• охраняемые предметы культурного назначения
• доход с налогом на наследство
• прочие пакеты акций
• международное налогообложение
• пособие на проведение исследований

Если Вы сами разработали международный налоговый план (grenzüberschreitende Steuergestaltung), Вы обязаны сообщить об этом налоговом плане в налоговую инспекцию. Это относится и к тем случаям, когда налоговый план был разработан третьей стороной (посредником), и на эту третью сторону возложена юридическая обязанность соблюдать конфиденциальность, и при этом Вы не освободили посредника от обязанности соблюдать конфиденциальность.

Обязанность сообщать о планах в первую очередь распространяется на посредника (агента) плана. Посредник определяется как лицо, которое занимается сбытом налогового плана, разрабатывает его для третьих сторон, организует или предоставляет в пользование, или управляет его реализацией через третьих лиц. Кроме того, посредник должен быть налоговым резидентом государства-члена ЕС или предоставлять свои услуги через постоянное представительство, расположенное в государстве-члене ЕС.

В рамках программы по защите климата (Klimaschutzprogramm), благодаря расширению программ финансирования, в ближайшее время все больше и больше владельцев могут инвестировать в модернизацию своих квартир и домов. В рамках программы по защите климата финансируются следующие мероприятия по энергосберегающей модернизации зданий:

• теплоизоляция стен,
• теплоизоляция поверхностей крыши,
• теплоизоляция перекрытий этажей,
• обновление окон или наружных дверей,
• обновление или установка системы вентиляции,
• обновление системы отопления,
• установка цифровых систем для оптимизации работы и энергопотребления,
• оптимизация существующих систем отопления.

Если Вы или партнерство, в котором Вы имеете долю участия, подали заявление на получение пособия на проведение исследований (Forschungszulage), по заявлению Вы можете отложить начисление подоходного налога до начисления пособия на проведение исследований или до раздельного и единообразного определения долей в начисленном пособии на проведение исследований в соответствии с Законом о пособиях на проведение исследований (FZulG). Это необходимо для обеспечения своевременного зачета пособия на исследования.

Если Вы являетесь партнером в правомочном партнерстве, пожалуйста, укажите также налоговый номер и название партнерства отдельно.

Заявление на получение премии за передвижение для лиц с низким уровнем дохода должно быть подано вместе с декларацией о доходах.

Заявление на получение премии за передвижение требуется только тем пассажирам, чей налогооблагаемый доход ниже основного необлагаемого налогом минимума в размере 9.744 евро (лица, не состоящие в браке) или 19.488 евро (лица, состоящие в браке), и которые преодолевают не менее 21 километра до первого места работы или места ведения бизнеса.

Таким образом, пассажиры могут получать премию за передвижение при особенно длительных поездках на работу и при еженедельных поездках домой в случае ведения двойного домашнего хозяйства, начиная с 21-го километра расстояния и далее, в качестве альтернативы налоговому послаблению за проезд в размере 35 центов. В настоящее время премия за передвижение составляет 14 процентов от основы исчисления. Основой исчисления является увеличенное налоговое послабление за проезд до места работы в размере 35 центов, начиная с 21-го километра. Однако, определение производится только в том случае, если премия за передвижение составляет не менее 10 евро.

Если заявлена премия за передвижение, то вычет по расходам, связанными с получением дохода, или расходам на ведение бизнеса должен быть уменьшен на основу исчисления возвращаемой премии за передвижение.