SteuerGo

 

Целый мир налоговых знаний

SteuerGo FAQs

 

Эффективность искусственного интеллекта для Ваших налогов:

С помощью IntelliScan KI beta
для возврата денег без лишних хлопот!

Больше никакого стресса от налогов!
Узнайте, как заполнить налоговую декларацию быстрее и эффективнее с помощью IntelliScan. Просто загрузите документы - наш искусственный интеллект распознает и обработает всю важную информацию за Вас.

Arbeitslohn

 

Dieser Text bezieht sich auf die Steuererklärung 2020. Die Version die für die Steuererklärung 2024 finden Sie unter:
(2024): Arbeitslohn


Was ist steuerfreier Arbeitslohn nach DBA/ATE?

Hiermit ist der steuerfreie Arbeitslohn nach Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) oder Auslandstätigkeitserlass (ATE) gemeint. In einem DBA ist geregelt, wie Arbeitnehmer mit Auslandstätigkeit ihr Einkommen versteuern müssen und so eine Doppelbesteuerung vermieden wird. Der Arbeitslohn für eine Tätigkeit im Ausland kann nach dem Auslandstätigkeitserlass (ATE) steuerfrei sein, wenn mit dem betreffenden Staat kein Doppelbesteuerungsabkommen besteht und die Tätigkeit mindestens drei Monate ununterbrochen besteht. Krankheit oder Urlaub schaden der Tätigkeitsdauer nicht, werden aber bei der Dreimonatsfrist nicht mitgerechnet.

Sind Sie mit Ihrem Gehalt im Ausland steuerpflichtig, werden Sie in Deutschland nach DBA oder ATE von der Steuer freigestellt. Allerdings wird das im Ausland versteuerte Einkommen in Deutschland in den Progressionsvorbehalt mit einbezogen. Das heißt, aus dem Auslandseinkommen und weiterem Einkommen in Deutschland wird ein Gesamteinkommen ermittelt. Aus diesem Gesamteinkommen ergibt sich ein höherer Steuersatz, mit dem allerdings nur das in Deutschland erzielte Einkommen besteuert wird.

Ausnahmen:

Für Frankreich, Österreich und die Schweiz gilt eine besondere Grenzgängerregelung nach dem Doppelbesteuerungsabkommen. Arbeiten Sie in diesen Ländern, ist der Arbeitslohn im Wohnsitzstaat Deutschland zu versteuern.

In der Schweiz darf der Arbeitgeber eine Lohnsteuer von 4,5 Prozent erheben, die auf die Steuer in Deutschland angerechnet wird.

Beamte und Angestellte des öffentlichen Dienstes versteuern ihr Einkommen immer in dem Land, in dem sie arbeiten, denn hier gilt das Kassenstaatsprinzip.

 

(2020): Was ist steuerfreier Arbeitslohn nach DBA/ATE?


Wann muss ich Einkünfte als Grenzgänger eintragen?

Wenn Sie im Grenzgebiet eines Landes wohnen und als Arbeitnehmer täglich zur Arbeit in das Nachbarland pendeln, sind Sie ein so genannter Grenzgänger oder Grenzpendler. Was Ihr Einkommen betrifft, gilt in den meisten Nachbarländern Folgendes: Ihr Gehalt müssen Sie in dem Land versteuern, in dem Sie arbeiten, das Einkommen bleibt in dem Land, in dem Sie wohnen, steuerfrei. Allerdings wird Ihr ausländisches Einkommen in den Progressionsvorbehalt einbezogen und erhöht auf diese Weise den Steuersatz für Ihr übriges Einkommen.

Die Angaben sind in der "Anlage N" und in der "Anlage N-AUS" zu machen.

Tipp

Wenn Sie alleinstehend sind, als Grenzgänger arbeiten und kein zusätzliches Einkommen in Deutschland haben, müssen Sie sich über den Progressionsvorbehalt in Deutschland keine Sorgen machen.

Ausnahmen: Für Frankreich, Österreich und die Schweiz gilt eine besondere Grenzgängerregelung nach dem jeweiligen Doppelbesteuerungsabkommen.

Arbeiten Sie in Frankreich oder Österreich, müssen Sie dort keine Steuern zahlen, sondern den Arbeitslohn in Ihrer deutschen Steuererklärung angeben und normal versteuern. Beamte oder Angestellte des öffentlichen Dienstes versteuern Ihr Einkommen jedoch in dem Land, in dem sie arbeiten, denn hier gilt das Kassenstaatsprinzip.

Arbeiten Sie als Grenzgänger in der Schweiz, darf Ihr Arbeitgeber eine Lohnsteuer von 4,5 Prozent erheben, die jedoch auf die Steuer in Deutschland angerechnet wird. Sind Sie Beamter oder Angestellter des öffentlichen Dienstes, müssen Sie Ihr Einkommen komplett in Deutschland versteuern.

(2020): Wann muss ich Einkünfte als Grenzgänger eintragen?

Sichern Sie sich einfach die volle Steuererstattung, die Ihnen zusteht!

Nur SteuerGo bietet Ihnen:

  • Persönliche Steuertipps im Wert von 312 Euro (Durchschnitt)
  • Verständliche Eingabehilfen und Erklärungen
  • Import aus jeder beliebigen anderen Steuersoftware
  • Schnelle Antworten bei Fragen

Jetzt kostenlos testen

kundenbewertung

Подсказки к полям

+ Заработная плата без вычетов налогов (брутто) (строка 3 справки о подоходном налоге)

Введите брутто-заработную плату в соответствии со строкой 3 Вашей справки о подоходном налоге (Lohnsteuerbescheinigung).

Если Вы получили несколько справок о подоходном налоге, сложите все суммы и укажите их здесь.

+ Брутто-заработная плата, необлагаемая налогом (строка 16 справки о подоходном налоге)

Введите здесь необлагаемую налогом брутто-заработную плату из строк 16.a (DBA) и 16.b (ATE) Вашей справки о подоходном налоге (Lohnsteuerbescheinigung).

Если Вы получили несколько справок о подоходном налоге, сложите все суммы и укажите их здесь.

+ Заработная плата (брутто) без вычета немецкого налога

Введите общую сумму Вашей заработной платы, из которой до сих пор не был вычтен налог в Германии.

Например, здесь должна быть указана заработная плата от иностранного работодателя, которая не указана в справке о подоходном налоге.

Не указывайте здесь суммы, которые уже включены в справку о подоходном налоге.

Пояснение о необлагаемой налогом заработной плате

Если в валовую заработную плату включены компоненты заработной платы, которые облагаются налогом в соответствии с иностранным законодательством и не облагаются налогом в соответствии с законодательством Германии, укажите их здесь.

Сюда не входит заработная плата, необлагаемая налогом, согласно DBA или ATE.

Пояснение об облагаемой налогом заработной плате

Укажите здесь заработную плату, которая облагается налогом в соответствии с законодательством Германии.

Если заработная плата брутто включает компоненты зарплаты, которые не облагаются налогом по иностранному законодательству, но подлежат налогообложению по немецкому законодательству, укажите их здесь.

Это не включает налогооблагаемую заработную плату в соответствии с DTA или ATE.

- за вычетом заработной платы, относящейся непосредственно к Германии

Укажите здесь только те компоненты заработной платы (особые бонусы), которые были предоставлены непосредственно в связи с выполнением конкретной работы за рубежом.

Сюда можно отнести, в частности, следующие компоненты заработной платы:

  • Путевые расходы,
  • Оплата сверхурочных работ,
  • Надбавки за работу в воскресенье, праздничные и ночные дни,
  • Надбавки за работу заграницей,
  • Премии по результатам работы в рамках проекта,

Как правило, работодатель уже произвел распределение расходов в расчетной справке (Lohnabrechnung) и указал необлагаемую налогом заработную плату в справке о о подоходном налоге. Налоговая инспекция может проверить распределение в рамках налоговой декларации.

Пояснение

Укажите здесь только те компоненты заработной платы (особые бонусы), которые были предоставлены непосредственно в связи с выполнением конкретной работы за рубежом.

Сюда можно отнести, в частности, следующие компоненты заработной платы:

  • Путевые расходы,
  • Оплата сверхурочных работ,
  • Надбавки за работу в воскресенье, праздничные и ночные дни,
  • Надбавки за работу заграницей,
  • Премии по результатам работы в рамках проекта,
  • Предоставление квартиры в стране трудоустройства,
  • Расходы на языковые курсы,
  • Расходы на оформление виз,
  • Расходы на медицинское обследование для работы за рубежом,
  • Другие услуги для сопровождающих членов семьи.

Как правило, работодатель уже произвел распределение расходов в расчетной справке (Lohnabrechnung) и указал необлагаемую налогом заработную плату в справке о о подоходном налоге. Налоговая инспекция может проверить распределение в рамках налоговой декларации.

Пояснение

Укажите здесь заработную плату, распространяющуюся на другие страны.

На основе какого межправительственного соглашения осуществляется эта деятельность?

Введите здесь межправительственное соглашение, в соответствии с которым на Вашу заработную плату распространяется принцип освобождения с прогрессией.

Для какой организации осуществляется деятельность (точное название)?

Укажите здесь организацию, в которой Вы работаете.

Вид выполняемой деятельности

Пожалуйста, введите тип выполняемой Вами деятельности.

Пожалуйста, введите точный тип Вашей деятельности. Если Вы работаете в качестве сотрудника международной организации или независимого эксперта организации, пожалуйста, приложите соответствующие документы.

Размер заработной платы с принципом освобождения с прогрессией

Введите здесь сумму брутто-заработной платы, на которую в Германии распространяется принцип освобождения с прогрессией (Progressionsvorbehalt).

=Промежуточная итоговая сумма

Промежуточная сумма

= Суммарная заработная плата в стране и за рубежом

Сумма заработной платы внутри страны и за рубежом

= Оставшаяся часть заработной платы

Оставшаяся заработная плата распределяется в соответствии с соотношением согласованных рабочих дней за границей к другим согласованным рабочим дням

Получали ли Вы другие специальные компоненты заработной платы?

Если Вы получили другие специальные компоненты заработной платы, выберите "Да".

Специальными компонентами заработной платы являются, например,

  • компенсационные выплаты,
  • выходные пособия,
  • выплаты за многолетнюю деятельность,
  • права купить акции по льготной цене.

В том случае, если так называемое пятое правило ст. 34 Закона о подоходном налоге (EStG) применяется к специальным необлагаемым налогом компонентам заработной платы, необходимо внести соответствующие данные.

Подробнее о специальных необлагаемых налогом компонентах заработной платы см. письмо Федерального министерства финансов (BMF) от 12.11.2014 г. о порядке налогообложения заработной платы в соответствии с соглашениями об избежании двойного налогообложения.