Часто задаваемые вопросы о подоходном налоге
-
Как определяется налогооблагаемый доход?
Как рассчитывается налогооблагаемый доход?
Налогооблагаемый доход определяется по фиксированной схеме. Первый шаг — определить и сложить доходы по семи видам доходов:
- Доходы от сельского и лесного хозяйства: Операционные доходы за вычетом операционных расходов.
- Доходы от предпринимательской деятельности: Операционные доходы за вычетом операционных расходов.
- Доходы от самостоятельной работы: Операционные доходы за вычетом операционных расходов.
- Доходы от работы по найму: Доходы за вычетом расходов на рекламу (минимум стандартный вычет для работников). В случае пенсионных выплат дополнительно вычитаются пенсионный вычет и надбавка к пенсионному вычету.
- Доходы от капитала: Доходы за вычетом расходов на рекламу (минимум стандартный вычет на расходы на рекламу), а также сберегательный вычет. Если доходы от капитала включены в налоговую декларацию, также возможен вычет иностранного налога у источника.
- Доходы от аренды и лизинга: Доходы за вычетом расходов на рекламу.
- Прочие доходы: Доходы за вычетом расходов на рекламу (минимум стандартный вычет на расходы на рекламу).
Схема расчета налогооблагаемого дохода:
Оператор Этап расчета Сумма доходов по видам доходов ./. Надбавка по возрасту ./. Надбавка для родителей-одиночек ./. Надбавка для фермеров и лесоводов Итог: Общая сумма доходов ./. Списание убытков (перенос убытков с предыдущего года) ./. Специальные расходы ./. Чрезвычайные расходы + Избыток возмещения за медицинское страхование или церковный налог (§ 10 Abs. 4b EStG) Итог: Доход ./. Надбавки на детей ./. Компенсация за трудности Итог: Налогооблагаемый доход -
Какие льготы по замещению заработной платы регулируются принципом освобождения с прогрессией?
Замещающие заработную плату выплаты выплачиваются, когда Ваш работодатель по определённым причинам больше не выплачивает полную заработную плату. Эти выплаты не облагаются налогом, но подпадают под оговорку о прогрессии. Это означает, что они учитываются при расчёте налоговой ставки, в результате чего оставшийся доход облагается по более высокой ставке.
Почему оговорка о прогрессии важна?
Включение замещающих заработную плату выплат в оговорку о прогрессии может привести к увеличению налогового бремени. Поэтому все соответствующие выплаты должны быть указаны в налоговой декларации.
Какие замещающие заработную плату выплаты подпадают под оговорку о прогрессии?
- Пособие по безработице I
- Пособие по сокращённому рабочему дню и сезонное пособие по сокращённому рабочему дню
- Пособие при неплатёжеспособности работодателя
- Пособие по уходу за ребёнком (в соответствии с Федеральным законом о родительском пособии и родительском отпуске, но не пособие по уходу за ребёнком с 01.08.2013)
- Пособие по беременности и родам и доплата к пособию по беременности и родам
- Пособие по болезни, травме и переходное пособие для инвалидов или аналогичные выплаты
- Доплаты и надбавки за неполный рабочий день (в соответствии с Законом о неполной занятости или служебным правом)
- Выплаты по обеспечению дохода для пожилых работников (через агентство по трудоустройству)
Обязательство по предоставлению информации и доказательств
- Обязательство по подаче налоговой декларации: Если были получены замещающие заработную плату выплаты на сумму более 410 евро в год, существует законное обязательство подать налоговую декларацию.
- Справка от поставщиков услуг: Поставщики услуг, такие как агентство по трудоустройству или больничные кассы, выдают справку для налоговой инспекции. Она содержит информацию о полученных выплатах и передаётся в налоговую инспекцию в электронном виде.
- Выплаты от работодателя: Выплаты, такие как пособие по сокращённому рабочему дню или доплаты к пособию по беременности и родам, которые выплачиваются непосредственно работодателем, указываются в электронной справке о заработной плате.
Электронное уведомление
С 2011 года поставщики услуг обязаны сообщать о выплаченных замещающих заработную плату выплатах в электронном виде с указанием налогового идентификационного номера в налоговую инспекцию. Это упрощает обработку налоговой декларации и снижает количество ошибок.
Вывод: Хотя замещающие заработную плату выплаты не облагаются налогом, они могут привести к увеличению налогового бремени из-за оговорки о прогрессии. Поэтому важно правильно указать все соответствующие выплаты и использовать предоставленные доказательства в налоговой декларации. Налоговая программа, такая как SteuerGo, может помочь правильно ввести данные и рассчитать налоговые последствия.
-
Как доходы, замещающие заработную плату и доход, увеличивают мою налоговую ставку?
Как доходозамещающие выплаты увеличивают мою налоговую ставку?
Доходозамещающие выплаты, такие как пособие по безработице или пособие по уходу за ребенком, являются необлагаемыми налогом, но подпадают под условие прогрессии. Это означает, что эти доходы учитываются при расчете Вашей налоговой ставки. В результате увеличивается ставка налога, по которой облагается оставшийся доход. Это может привести к тому, что Вам придется доплатить налоги или получить меньший возврат налога.
Как работает условие прогрессии?
Необлагаемые налогом доходозамещающие выплаты прибавляются к Вашему доходу для определения налоговой ставки. Эта более высокая ставка затем применяется к налогооблагаемому доходу.
- Последствие: Даже доход, который ниже базового необлагаемого минимума, может быть косвенно обложен налогом из-за более высокой ставки.
Пример расчета
Мать-одиночка зарабатывает 26.000 евро брутто в год и дополнительно получает 6.000 евро пособия по уходу за ребенком.
- Общий доход: 32.000 евро
- Подоходный налог (на основе общего дохода): 6.198 евро (ставка налога: 19,4 %)
- Фактически облагается налогом: Только доход без пособия по уходу за ребенком (26.000 евро)
- Подоходный налог: 5.044 евро
Без условия прогрессии: Налог на 26.000 евро составляет только 4.333 евро. Дополнительный налог: 711 евро из-за условия прогрессии. Также соответственно увеличиваются солидарный сбор и, при необходимости, церковный налог.
Базовый необлагаемый минимум и условие прогрессии
- Выше базового необлагаемого минимума: Если Ваш доход, включая доходозамещающие выплаты, превышает базовый необлагаемый минимум, применяется повышенная налоговая ставка.
- Ниже базового необлагаемого минимума: Если Ваш доход вместе с доходозамещающими выплатами ниже базового необлагаемого минимума, он остается необлагаемым налогом, и условие прогрессии не применяется.
Исключение: только доходозамещающие выплаты
Если Вы получаете исключительно доходозамещающие выплаты в течение всего года, Ваш доход остается необлагаемым налогом, так как в этом случае условие прогрессии не применяется.
Возврат доходозамещающих выплат
Если Вы получили слишком много доходозамещающих выплат, таких как пособие по безработице, и должны их вернуть, это может снизить Вашу налоговую ставку. В этом случае подайте налоговую декларацию, чтобы воспользоваться отрицательной прогрессией.
- Примечание: Если в соответствующем году у Вас не было налогооблагаемого дохода, возврат не имеет налоговых последствий.
Совет: Используйте налоговую программу, такую как SteuerGo, чтобы точно рассчитать влияние доходозамещающих выплат и условия прогрессии на Ваше налоговое бремя. Налоговый консультант также может помочь Вам избежать доплат по налогам или оптимизировать возвраты.
-
Каковы преимущества разделенного тарифа (Splittingtarif)?
Сплит-тариф — это особый метод налогообложения, который применяется при совместной подаче налоговой декларации супругами и зарегистрированными партнерами. Этот метод может привести к значительному снижению налогового бремени, особенно при разнице в доходах партнеров.
Как работает сплит-тариф?
- Суммирование доходов: Налогооблагаемые доходы обоих супругов суммируются.
- Удвоение дохода: Общий доход затем делится пополам, чтобы уменьшить налоговую прогрессию.
- Расчет налога: Подоходный налог рассчитывается для половины дохода и затем удваивается.
Преимущества сплит-тарифа
- Более низкая налоговая ставка при разнице в доходах: Сплит-тариф приводит к более низкой средней налоговой ставке, если один из партнеров зарабатывает значительно больше другого. Таким образом, налоговое бремя распределяется более справедливо между супругами.
- Налоговое послабление для семей с одним кормильцем: Супружеские пары, где только один партнер получает доход, особенно выигрывают, так как доход делится, как если бы оба партнера зарабатывали одинаково.
- Гибкость в отношении доходов: Даже при колебаниях доходов или временных потерях дохода (например, отпуск по уходу за ребенком или болезнь) сплит-тариф может принести налоговые преимущества.
Когда сплит-тариф невыгоден?
- Схожие доходы: Если оба супруга имеют примерно одинаковые доходы, сплит-тариф не дает налогового преимущества по сравнению с индивидуальной подачей декларации.
Условия для сплит-тарифа
- Партнеры должны быть в браке или в зарегистрированном партнерстве.
- Оба партнера неограниченно подлежат налогообложению.
- Они должны проживать вместе хотя бы один день в налоговом году.
Вывод: Сплит-тариф предлагает ощутимое налоговое послабление, особенно для супружеских пар с большой разницей в доходах. Для пар с аналогичными доходами или специфическими налоговыми условиями стоит сравнить с индивидуальной подачей декларации. Налоговая программа, такая как SteuerGo, или консультация у налогового эксперта могут помочь выбрать оптимальный вид подачи декларации.