Если Вы хотите потребовать сумму вычета за охраняемый объект культурного назначения в соответствии со ст. 10g Закону о подоходном налоге (Einkommensteuergesetz (EStG)), которые не используются для получения дохода или для Ваших собственных жилых целей, выберите здесь Да.

В этом понимании к объектам культурного назначения относятся:

• здания или части зданий, являющиеся памятниками архитектуры в соответствии с государственными земельными положениями;
• здания или части зданий, которые сами по себе не отвечают требованиям, чтобы считаться памятником архитектуры, но они являются частью группы зданий или целого комплекса, охраняемых в качестве объекта согласно соответствующим государственным земельным положениям;
• садоводческие, строительные и другие объекты, не являющиеся зданиями, и которые находятся под охраной в соответствии с государственными земельными положениями;
• мебель, произведения искусства, коллекции произведений искусства, научные коллекции, библиотеки или архивы, находящиеся в собственности семьи налогоплательщика не менее 20 лет или внесенные в реестр национальных культурных ценностей или реестр архивов национальных ценностей, сохранение которых отвечает общественным интересам в силу их важности для искусства, истории или науки.

Во всех случаях одним из необходимых условий является предоставление общественности доступа к культурному наследию в надлежащих масштабах для научных исследований или популяризации, только при условии, что нет веских оснований для защиты этих памятников или архивов.

Выберите Да, если Вы получили доход, облагаемый налогом на наследство в 2020 году или за четыре предыдущих года, и поэтому хотите подать заявление на уменьшение размеров налогообложения.

Может случиться так, что активы в случае наследования будут облагаться налогом на наследство, а доходы, вытекающие из них, впоследствии вновь будут облагаться подоходным налогом. Это двойное бремя с налогом на наследство и подоходным налогом должно быть уменьшено посредством специального положения Закона о подоходном налоге (Einkommensteuergesetz) и применяется к случаям наследования с 01.01.2009. Уменьшение налогообложения не распространяется на случаи дарения.

Новое положение о льготах согласно ст. 35b Закона о подоходном налоге (Einkommensteuergesetz (EStG)) снижает подоходный налог с доходов, которые уже облагались налогом на наследство как активы за последние 4 года. 

По запросу подоходный налог с этого дохода (уплаченный по тарифу), может быть уменьшен на определенный процент. Также уменьшается налоговая база налога солидарности и церковного налога.

На следующей странице укажите соответствующий доход, на который распространяется льгота уменьшения размера налогообложения, а также налог на приобретение, облагаемый налогом на наследство, плюс налоговые льготы в соответствии со статьями 16, 17 Закона о налоге на наследование и дарение (Erbschaftsteuer und Schenkungsteuergesetz); а также освобожденные от налога суммы в соответствии со ст. 5 Закона о налоге на наследование и дарение (Erbschaftsteuer und Schenkungsteuergesetz).

Налог на наследство возникает в момент смерти. Не имеет значения, когда будет определен и/или уплачен налог на наследство.

При необходимости получения консультации по налоговым вопросам обратитесь к местному налоговому консультанту или юристу.

Выберите Да, если Вы хотите взыскать вычет убытков или перенаправить пожертвования на счет следующего года.

Перенос убытков на предыдущий год: Не компенсируемый отрицательный доход в том году, в котором возник убыток, может быть перенесен на предыдущий год, начиная с 2013 года, в размере 1 млн. евро, для супружеских пар - до 2 млн. евро.

Убытки, перенесенные на следующий год / пожертвования, перенесенные на следующий год: Если отрицательный доход не будет полностью компенсирован в предыдущем году, Вы получите уведомление о переносе оставшегося убытка на следующий год. Затем эта сумма вычитается из общей суммы подоходного налога на следующий год до общей суммы в 1 млн. евро и 2 млн. евро для семейных пар. Если сумма убытка еще больше, то сумма превышения компенсируется до 60% от общей суммы дохода в следующем году, так что 40% прибыли всегда подлежит налогообложению.

Примечание: В 2020 и 2021 гг. сумма переносимых налоговых убытков будет увеличена до 5 млн. евро или 10 млн. евро в случае совместной оценки (ст. 10d ч. 1 предложение 1 Закона о подоходном налоге (EStG) с поправками, внесенными "Вторым законом о налоговой помощи о время кризиса, вызванного пандемией Коронавируса" от 29 июня 2020 г.).

Если Вы хотите предоставить информацию об обществах, сообществах и организациях подобного типа, выберите здесь Да.

При необходимости получения консультации по налоговым вопросам обратитесь к местному налоговому консультанту или юристу.

Если Вы сами разработали международный налоговый план (grenzüberschreitende Steuergestaltung), Вы обязаны сообщить об этом налоговом плане в налоговую инспекцию. Это относится и к тем случаям, когда налоговый план был разработан третьей стороной (посредником), и на эту третью сторону возложена юридическая обязанность соблюдать конфиденциальность, и при этом Вы не освободили посредника от обязанности соблюдать конфиденциальность.

Обязанность сообщать о планах в первую очередь распространяется на посредника (агента) плана. Посредник определяется как лицо, которое занимается сбытом налогового плана, разрабатывает его для третьих сторон, организует или предоставляет в пользование, или управляет его реализацией через третьих лиц. Кроме того, посредник должен быть налоговым резидентом государства-члена ЕС или предоставлять свои услуги через постоянное представительство, расположенное в государстве-члене ЕС.

В рамках программы по защите климата (Klimaschutzprogramm), благодаря расширению программ финансирования, в ближайшее время все больше и больше владельцев могут инвестировать в модернизацию своих квартир и домов. В рамках программы по защите климата финансируются следующие мероприятия по энергосберегающей модернизации зданий:

• теплоизоляция стен,
• теплоизоляция поверхностей крыши,
• теплоизоляция перекрытий этажей,
• обновление окон или наружных дверей,
• обновление или установка системы вентиляции,
• обновление системы отопления,
• установка цифровых систем для оптимизации работы и энергопотребления,
• оптимизация существующих систем отопления.