Часто задаваемые вопросы о налоге на дарение
-
Что облагается налогом на дарение?
Подарки при жизни облагаются налогом на дарение.
Подарком считаются
- любой бесплатный подарок,
- обогащение, которое получает супруг в случае заключения соглашения об общности имущества,
- то, что предоставляется в качестве компенсации за отказ от наследства,
- то, что предыдущий наследник передает последующему наследнику в отношении заказанного последующего наследства до его наступления.
-
Сколько составляет налог на дарение?
Платится ли налог на дарение и в каком размере, зависит от стоимости подарка и отношений одаряемого с дарителем.
Налогооблагаемым приобретением является обогащение одаряемого. Это чистая стоимость приобретенных активов за вычетом налоговых послаблений. Оценка обычно проводится по реальной рыночной стоимости.
Стоимость налогооблагаемого приобретения до Налоговая ставка в налоговом классе I II III 75.000 евро 7 % 15 % 30 % 300.000 евро 11 % 20 % 30 % 600.000 евро 15 % 25 % 30 % 6.000.000 евро 19 % 30 % 30 % 13.000.000 евро 23 % 35 % 50 % 26 000 000 евро 27 % 40 % 50 % более 26 000 000 евро 30 % 43 % 50 % -
Какие налоговые классы существуют?
Налог на наследство и налог на дарение взимаются в соответствии с тремя налоговыми классами. Соответствующий налоговый класс зависит от отношений одаряемого с дарителем:
Налоговый класс I
Это касается супруга, гражданского партнера, детей (законных и незаконных детей, усыновленных, приемных, но не опекаемых), внуков и правнуков, а также родителей, бабушек и дедушек в случае приобретения по причине смерти.
Налоговый класс II
Оно распространяется на родителей и прародителей - если они не относятся к налоговому классу I, - братьев и сестер, детей братьев и сестер, отчима и мачехи, родителей супруга или супруги, племянников и племянниц, разведенных супругов и партнера расторгнутого гражданского партнерства.
Налоговый класс III
Относится ко всем другим приобретателям
-
Насколько велики суммы, не облагаемые налогом при дарении?
Персональные необлагаемые налогом суммы применяются в зависимости от отношений:
- для супруга 500.000 евро
- для гражданских партнеров по 500.000 евро каждому
- для детей и пасынков 400.000 евро
- для детей умерших детей и пасынков по 400.000 евро
- для внуков 200.000 евро каждому
- и для других лиц налогового класса I по 100000 евро каждому
- для лиц II налогового класса 20.000 евро каждому
- для лиц III налогового класса 20.000 евро каждому
-
Существуют ли другие налоговые льготы?
В дополнение к этим необлагаемым налогом суммам, существует ряд освобождений от материального налога, особенно на приобретение предметов домашнего обихода и т.д.
Каждое лицо налогового класса I может приобретать домашнее имущество стоимостью до 41.000 евро и другое движимое материальное имущество, например, произведения искусства и коллекции, автомобили, ювелирные изделия стоимостью до 12.000 евро без уплаты налогов.
Каждое лицо налоговых классов II и III получает совокупную сумму освобождения в размере 12.000 евро на предметы домашнего обихода и другое движимое материальное имущество. Однако освобождение не распространяется на платежные средства, ценные бумаги, монеты, драгоценные металлы, драгоценные камни и жемчуг.
-
Кто и когда обязан подавать налоговую декларацию на дарение?
Наряду с другими, физические лица, имеющие место жительства или обычное место пребывания в Федеративной Республике Германия, независимо от их гражданства, обязаны платить налог. Налоговые обязательства возникают, в частности, в случае дарения при жизни.
Какие сроки должны быть соблюдены? О каждом приобретении, облагаемом налогом на дарение, приобретатель должен сообщить в компетентный налоговый орган в течение трех месяцев с момента, когда ему стало об этом известно. В случае дарения даритель также обязан уведомить об этом налоговую инспекцию.
Уведомление не требуется, если подарок был заверен юридически или нотариально.