Muss ich für kleinere Beträge nachweisen, dass die Kosten berufsbedingt waren?

Ihre Steuerberatungskosten sollten Sie durch Rechnungen entsprechend nachweisen können. Einheitlich in Rechnung gestellte Kosten, z. B. für

• Steuerfachliteratur
• Steuersoftware
• Lohnsteuerhilfeverein

können Sie durch Schätzung aufteilen. Aus Vereinfachungsgründen können Sie pauschal 50 % steuermindernd als Werbungskosten geltend machen.

Für kleinere Rechnungen etwa über Steuersoftware (z. B. die SteuerGo, Steuerfachliteratur, etc.)  oder über Leistungen eines Steuerberaters gilt in der Regel. Die Finanzämter teilen Beträge („gemischte Steuerberatungskosten“) bis zu 100 Euro nicht auf, bis zu dieser Höhe ist der volle Betrag als Werbungskosten oder Betriebsausgaben abziehbar.

(2012): Muss ich für kleinere Beträge nachweisen, dass die Kosten berufsbedingt waren?

Welche Steuerberaterkosten absetzbar sind?

Das Bundesfinanzministerium (BMF) hat in seinem Schreiben vom 21. Dezember 2007 (Aktenzeichen: IV B 2 - S 2144/07/0002) geklärt, unter welchen Voraussetzungen Steuerberatungskosten als Betriebsausgaben oder Werbungskosten gelten und somit absetzbar sind.

Steuerlich absetzbar sind:

• Anfertigen von Einnahme-Aufstellungen für das Finanzamt
• Beantworten von einkunftsbezogenen Fragen
• Ermitteln von Einnahmen und Ausgaben
• Erstellen und Überwachen der Buchführung
• Erstellen von Einnahmeüberschussrechnungen oder Bilanzen

Rein private Kosten für einen Steuerberater lassen sich nicht absetzen, weil es sich um Kosten der Lebensführung handelt.

Nicht absetzbar sind u.a.:

• Ausfüllen der Einkommensteuererklärung
• Ermitteln der Sonderausgaben und außergewöhnlichen Belastungen
• Kosten im Zusammenhang mit Fragen zu
• Einkommensteuertarifen und zur Veranlagung
• Haushaltsnahen Beschäftigungsverhältnissen und Dienstleistungen
• Kinderbetreuungskosten
• Erbschaftsteuer und Schenkungsteuer
• Kindergeld und Eigenheimzulage
• Übertragen der Ergebnisse der Einkunftsermittlung in die entsprechenden Formulare (Anlage G oder S)   

(2012): Welche Steuerberaterkosten absetzbar sind?