Подсказки к полю:
Держал(а) ли <%0100301%> на момент переезда доли в инвестиционных фондах или ETF?
Выберите "да", если выполнены все следующие условия:
- Вы переехали за границу в 2025 и в связи с этим отказались от места жительства или постоянного пребывания в Германии, и
- Вам принадлежали инвестиционные доли (например, доли в инвестиционном фонде или ETF), и
- выполнено хотя бы одно из следующих условий:
- Затраты на приобретение этих инвестиционных долей составили в общей сложности не менее 500.000 евро или
- Вы владели не менее 1 процента выпущенных инвестиционных долей в течение последних пяти лет.
Только при выполнении этих условий Вы будете облагаться налогом так, как если бы Вы продали свои инвестиционные доли на момент отъезда, даже если Вы фактически их сохранили. При этом возникает так называемая фиктивная прибыль от продажи.
Почему это важно?
Таким образом, немецкое государство гарантирует, что прирост капитала за время Вашей неограниченной налоговой обязанности в Германии по-прежнему подлежит немецкому налогообложению. Без этого правила такие прибыли могли бы быть навсегда освобождены от налогообложения просто за счет переезда за границу.
Важно: Если Вы выберете "да", Вы должны указать фиктивную прибыль от продажи в формуляре KAP-INV (раздел „Инвестиционные фонды без удержания налога в Германии“). Если ни 1-процентное участие, ни затраты на приобретение в размере 500.000 евро не достигнуты, на вопрос следует ответить "нет".
Пример: Господин К. переезжает в мае 2025 в Австрию. Он владеет инвестиционными фондами с затратами на приобретение в размере 620.000 евро. Поскольку превышен предел, установленный ст. 19 абз. 3 InvStG, следует выбрать "да" и указать фиктивную прибыль от продажи в формуляре KAP-INV.
