Кто считается имеющим право на получение материальной помощи в налоговом отношении, а кто нет?

Многие налогоплательщики оказывают финансовую поддержку родственникам – например, родителям, бабушкам и дедушкам или взрослым детям. Что часто удивляет: не каждые семейные отношения автоматически позволяют учесть материальные выплаты в налоговом порядке.

Основные положения – кратко

Материальные выплаты могут быть учтены в налоговой декларации только в том случае, если существует обязательство по выплате алиментов (законное или в исключительных случаях моральное), поддерживаемое лицо нуждается в помощи и – в случае с детьми – больше нет права на получение пособия на ребенка или налогового вычета на ребенка. Правовая основа – § 33a Закона о подоходном налоге (EStG).

Обзор: право на получение алиментов в зависимости от степени родства

Следующая таблица показывает – в соответствии с экраном выбора – какие лица считаются имеющими право на получение алиментов в налоговом порядке, а в каких случаях родства вычет исключен.

Степень родства	Имеет право на получение алиментов в налоговом порядке?
Отец	Да
Мать	Да
Дедушка	Да
Бабушка	Да
Прадедушка	Да
Прабабушка	Да
Дочь*	Да*
Сын*	Да*
Внучка	Да*
Внук	Да*
Супруг/а (проживающий за границей)	Да
Супруг/а (проживающий отдельно)	Да
Супруг/а (в разводе)	Да
Мать внебрачного ребенка	Да
Отец внебрачного ребенка	Да
Мачеха	Ограничено
Отчим	Ограничено
Падчерица	Ограничено
Пасынок	Ограничено
Теща/Свекровь	Ограничено
Тесть/Свекор	Ограничено
Невестка	Нет
Зять	Нет
Сестра	Нет
Брат	Нет
Кузина	Нет
Кузен	Нет
Тетя	Нет
Дядя	Нет
Племянница	Нет
Племянник	Нет
Золовка	Нет
Шурин	Нет
Партнер в фактическом браке	Нет
Партнер в фактическом зарегистрированном партнерстве	Нет
Невеста	Нет
Жених	Нет
Другое лицо (не имеющее права на получение алиментов)	Нет
* Для этих лиц алиментные выплаты могут быть учтены в налоговом порядке только в том случае, если больше нет права на получение пособия на ребенка или налогового вычета на ребенка (например, после окончания обучения).

Частые недоразумения

• „Я плачу регулярно – это должно быть вычтено?“
  Нет. Важна не сама выплата, а наличие налогового обязательства по выплате алиментов.
• „Моя сестра без средств к существованию – могу ли я вычесть ее?“
  Нет. Братья и сестры не считаются имеющими право на получение алиментов в налоговом порядке.
• „Мой взрослый ребенок еще учится.“
  Пока учитывается пособие на ребенка или налоговый вычет на ребенка, дополнительный вычет на алименты, как правило, исключен.

Вывод

Налоговые льготы предоставляются в основном на алиментные выплаты родителям, бабушкам и дедушкам, прабабушкам и прадедушкам, детям без права на получение пособия на ребенка, а также разведенным или раздельно проживающим супругам или партнерам. В случае пасынков и родственников супруга часто все зависит от конкретного случая. Алиментные выплаты братьям и сестрам, партнерам или дальним родственникам не подлежат налоговому вычету.