Как правильно учесть взносы на медицинское страхование и страхование на случай потребности в уходе для ребенка?

С 2010 года взносы на базовое медицинское страхование (государственное или частное) и государственное страхование на случай потребности в уходе могут быть вычтены в фактическом размере и без ограничений как особые расходы. Это также относится к взносам, которые родители оплачивают за ребенка, имеющего право на получение алиментов, независимо от того, являются ли они страхователями или ребенок.

Однако налоговый учет зависит от того, кто является страхователем и имеется ли право на получение пособия на ребенка.

Случай 1: Право на получение пособия на ребенка существует – родители являются страхователями

• Взносы на базовое страхование могут быть вычтены как особые расходы.
• Запись в „Бланк Ребенок“.
• Взносы на дополнительные услуги или медицинское страхование за границей считаются „другими видами страхования“ и также должны быть указаны в Бланк Ребенок.

Случай 2: Право на получение пособия на ребенка существует – ребенок является страхователем

• Родители могут вычесть оплаченные взносы как особые расходы (§ 10 Abs. 1 Nr. 3 Satz 2 EStG).
• Запись в „Бланк Ребенок“.
• Взносы на дополнительные услуги или страхование за границей могут быть вычтены в „Бланк Страховые и сберегательные взносы“.

Примечание: Не имеет значения, оплатили ли родители взносы напрямую или возместили их ребенку. Важно, что они несут расходы в рамках своей обязанности по содержанию – в форме денежного или натурального содержания.
(§ 10 Abs. 1 Nr. 3 Sätze 2 und 3 EStG; Закон от 12.12.2019)

Случай 3: Нет права на получение пособия на ребенка – родители являются страхователями

• Взносы могут быть вычтены как собственные особые расходы.
• Запись в „Бланк Страховые и сберегательные взносы“.

Случай 4: Нет права на получение пособия на ребенка – ребенок является страхователем

• Взносы не могут быть вычтены как особые расходы.
• Однако они могут быть заявлены как чрезвычайные расходы в соответствии с § 33a Abs. 1 EStG.
• Запись в „Бланк Алименты“.
• Максимальная сумма для алиментных обязательств (2025: 12.096 евро) увеличивается на взносы на медицинское и страхование на случай потребности в уходе.
• Допустимая собственная нагрузка не учитывается.