(2023)
До какой суммы я могу вычесть пенсии и постоянные обязательства?
Возможность вычета пенсий или постоянных финансовых обязательств зависит от даты заключения соответствующего договора. С вступлением в силу Закона о налоге на прибыль 2008 года различие между пенсиями и постоянными финансовыми обязательствами было отменено (§ 10 абз. 1a № 2 EStG).
Если Ваш договор на выплату пенсии был заключен до 2008 года, Ваши платежи могут быть вычтены только в размере доли дохода от пенсии. В этой же сумме получатель пенсии должен облагать ее налогом. Если Вы заключили договор позже, Вы можете вычесть пенсию в полном объеме как особые расходы. И здесь действует правило: получатель пенсии должен указать выплату в своей налоговой декларации как «прочие доходы». То же самое относится к выплате постоянного финансового обязательства.
Вы приобрели дом в 2006 году. На момент продажи продавцу было 65 лет. Помимо единовременной выплаты в размере 150.000 евро, Вы также договорились о ежегодной пенсии в размере 15.000 евро.
Сумма, которую Вы можете заявить как особые расходы, зависит от возраста продавца на момент продажи.
Так называемая доля дохода составляет 18 процентов от 15.000 евро = 2.700 евро.
Внимание: Вычет пенсионных выплат как особых расходов возможен только при передаче предприятий, долей участия в товариществах, а также долей в акционерных обществах (не менее 50 процентов). Кроме того, это должны быть "доходные единицы". Передача недвижимости или ценных бумаг не подпадает под льготы. Однако ограничение на передачу предприятий и т. д. не распространяется на договоры, заключенные до 2008 года.
