SteuerGo FAQs

(2023) Когда расходы на обучение являются специальными расходами, а когда - профессиональными расходами?

Между расходами на обучение и повышение квалификации проводится следующее различие:

(1) Расходы на обучение включают только расходы на первое профессиональное обучение и первое высшее образование. Эти расходы можно вычесть как особые расходы, но только в пределах максимальной суммы 6.000 евро.

(2) Расходы на повышение квалификации — это расходы на все образовательные мероприятия, которые проводятся после первого профессионального обучения или после получения первого высшего образования. Это также касается переподготовки на другую профессию, образовательных мероприятий в рамках выполняемой работы, повышения квалификации в неиспользуемой профессии или второго высшего образования. Такие расходы можно полностью вычесть как расходы на профессиональную деятельность. Однако важно, чтобы расходы были связаны с работой и Вы планируете использовать повышение квалификации для получения дохода.

(3) Первое или второе высшее образование? Расходы на первое высшее образование можно вычесть как особые расходы только в ограниченном объеме. При втором высшем образовании расходы всегда можно полностью вычесть как расходы на профессиональную деятельность — при условии, что также предполагается получение дохода. Второе высшее образование не должно быть хобби, как это делают, например, некоторые пенсионеры.

Вы можете учитывать особые расходы только в году их оплаты. Если Вы студент без облагаемого налогом дохода, Вы не получите выгоды от вычета особых расходов. Если же Вы заявите расходы на обучение как расходы на профессиональную деятельность, Вы можете перенести этот финансовый убыток в первый год работы, когда Вы получите доход. Вы должны заявить свои расходы как предварительные расходы на профессиональную деятельность.